Временные, постоянные разницы. Замучаласьпри учете деб задолженности в каких случаях могут возникнуть временные или постоянные налог разницы
Постоянная разница — это например выдача спецодежды. Допустим по норме положено костюм и ботинки, по факту выдали костюм, ботинки, кепку. Стоимость кепки собираем отдельно на 91 счете (удобнее) можно собирать стоимость постоянных разниц по тем же счетам куда и по норме спецодежду списываем (неудобно). Допустим стоимость кепки=100 руб. По итогам бух прибыль=1000 руб, налоговая прибыль=1100 руб. В декларации по налогу в расходы эти сто руб не включаем, просто тупо уменшаем расходы на 100 руб. В отчете о прибылях и убытках ставим прибыль 1000 руб, текущий налог ставим исходя не из 1000 руб, а из 1100=220 руб, но там есть строка втч постоянные налоговые обязательства=налог с постоянной разницы=20 руб. Таким образом отчет ф. 2 и декларация по налогу будет биться между собой. Что касается проводок. Начислен налог с 1000 руб=200 руб — Д 99,2,1 — К 68,4,1, начислен налог с разницы (ПНО) 100 руб=налог 20 руб (оно же ПНО) Д 99,2,3 — К 68,4,1, таким образом оборот налога в бухг учете тоже совпадет с декларацией и ф. 2. Что касается временных разниц, они чем то похожи но сложнее. Например когда в бух. Учете по основным средствам не приняли амортизационную премию, а в налоговом приняли, отсюда стоимость ОС получется разная. Здесь нужно вести отдельные таблицы на бумаге, вобщем советую всеми правдами и неправдами избегать временных разниц. от постоянных разниц тоже можно уйти, но их учитывать не так уж и сложно…. Желаю удачи
Разницы при учете дебиторской задолженности иногда возникают в момент списания задолженности. 1. Разницы нет, если списываете одновременно в бух. И налог. Учете. 2. Разница временная, если для бух. Учета решили списать в текущем периоде, а для признания в налоговом еще не достаточно оснований (нр еще не истек срок исковой давности) 3. Разница постоянная, если в бухгалтерском учете признали расходы, а для признания в налоговом учете оснований нет и не будет (отсутствуют подтверждающие документы, нет документов из судебных инстанций, и т.д.)
