Может ли сумма займа облагаться налогом на доходы физических лиц?

Может ли сумма займа облагаться налогом на доходы физических лиц? Занимаясь индивидуальным предпринимательством, я взял у своего знакомого денежные средства в долг. Узнав об этом, налоговая инспекция приняла решение о доначислении налога на доходы физических лиц, не уплаченного при получении указанных денег.
Обратившись в налоговый орган, узнал, что оспариваемое решение принято исходя из того, что я получил экономическую выгоду в сумме полученных денежных средств, которая подлежит налогообложению на основании подпункта 10 пункта 1 ст. 208 Налогового кодекса Российской Федерации как прочие доходы, полученные физическим лицом от источников в Российской Федерации.
Соответствует ли решение налоговой инспекции действующему законодательству?

 

В силу статьи 41 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главами «Налог на доходы физических лиц», «Налог на прибыль организаций» Кодекса.
Из этого следует, что возможность учета экономической выгоды и порядок ее оценки в качестве объекта обложения тем или иным налогом должны регулироваться соответствующими главами НК РФ.
Статьей 208 главы 23 Кодекса к облагаемым доходам граждан отнесены проценты, под которыми в соответствии с пунктом 3 статьи 43 НК РФ понимается любой заранее заявленный (установленный) доход, в том числе в виде дисконта, полученный по долговому обязательству любого вида.
Упоминание о сумме займа как об облагаемом налогом доходе в главе 23 Кодекса при этом отсутствует, в том числе применительно к освобождению такого дохода от налогообложения.
В этой связи, при выяснении вопроса о взимании налога с суммы полученного займа необходимо руководствоваться закрепленным в ст. 41 НК РФ общим принципом определения дохода, исходя из извлеченной гражданином экономической выгоды.
Поскольку денежные средства были предоставлены Вам на условиях возвратности и срочности, полученная в долг сумма не образует выгоды, извлеченной от предоставления Вам займа, а потому не может быть признана доходом в смысле этого понятия, установленного статьей 41 НК РФ.
Данная позиция подтверждается практикой Арбитражных судов.
Для восстановления нарушенных прав Вам необходимо обжаловать решение налоговой инспекции в Арбитражном суде по месту нахождения налогового органа.

 

А вы уверены, что ФНС известно о том, что полученная сумма является займом, а не дополнительным доходом. Чем подтверждается этот факт. Возможно необходимо обратиться в ФНС с соответствующим заявлением с приложением договора займа, может имеются еще и другие нюансы взаимоотношений.