Что пояснить по факту отражения в декларации по налогу на прибыль % по займу?

Что пояснить по факту отражения в декларации по налогу на прибыль % по займу? Получен займ. Сделка неконтролируемая — начисленные проценты признаются расходом в полном объеме. Заимодавец предоставил акт о начисленных % за 2014 год в феврале 2015. Отражаю в декларации за 1 квартал 15 года эту сумму, т.е. тогда когда получила акт. Больше актов не поступало, соответственно сумма переходит и на 2 кв. 15 и на 3 ий кв. Теперь после подачи декларации за 3 кв 15 ифнс просит пердоставить пояснения по факту отражения расходов в виде % по долговым обязательствам. С чего это вдруг? 7 Т. Е. Раньше их все полгода все устраивало, сумма не меняется, и теперь пояснения подававай. Чего им пояснять?

 

НУ вообще-то вы не должны ждать никаких актов, а начислять проценты самостоятельно, в соответствии с условиями договора.

 

На основании ст. 809 ГК РФ в договоре предусмотрен порядок оплаты %: «По истечении года, после получении от Заимодавца акта о начислении %».

 

Ваш ответ актуален, когда порядок оплаты не зафиксирован в договоре.

 

При чем здесь оплата, если у вас метод начисления, то начислять должны самостоятельно, на конец каждого месяца и в БУ и в НУ

 

% начисленные за 2014 год, нужно было включать в расходы 2014 года, а не 2015 года. Независимо от срока уплаты %, % признаются в расходах ежемесячно, на последний день каждого месяца. Хотите уменьшить прибыль на % 2014 года, подайте уточненную декларацию по налогу на прибыль, но имейте в виду что в 2014 году % по займам и кредитам нормировались.

 

Т. Е. Правильный выход один. Подавать корректировки за все периоды? Или достаточно годовую декларацию скорректировать?