Займ. Слышал, что налоговая очень «не хорошо» относится к так называемым…

Займ. Слышал, что налоговая очень «не хорошо» относится к так называемым — «без процентным» займам от физ. Лица, в частности от учредителя. Если сделать процентным, то если учредитель физ. Лицо, он должен со своих процентов платить налоги? Как на самом деле?
Мжно по подробнее объяснить почему: если займ дает учредитель, вклад которого составляет более 50% — проблем не будет? Где это прописано?

 

Это не налоговая, А Налоговый Кодекс.
Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН (объект налогообложения «доходы»), получил от своего контрагента беспроцентный заем. Должен ли индивидуальный предприниматель уплачивать налоги (налог, уплачиваемый при применении УСН или НДФЛ) с материальной выгоды от экономии на процентах?
Ответ: Определение материальной выгоды содержится в гл. 23 Налогового кодекса РФ. Согласно пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ доходом налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, является материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей, кроме материальной выгоды, полученной в связи с операциями с банковскими картами в течение беспроцентного периода, установленного в договоре о предоставлении банковской карты, и материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.
В таком случае налоговая база при получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды определяется как превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из трех четвертых действующей ставки рефинансирования, установленной Центральным банком РФ на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора.
Согласно ст. 346,15 НК РФ налогоплательщики при определении объекта налогообложения учитывают доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 НК РФ, внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. 250 НК РФ.
При этом при определении объекта налогообложения не учитываются доходы, перечисленные в ст. 251 НК РФ. Также не учитываются в составе доходов доходы в виде полученных дивидендов, налогообложение которых осуществляется налоговым агентом в соответствии с положениями ст. Ст. 214 и 275 НК РФ.
Главой 25 НК РФ не предусмотрена материальная выгода от экономии на процентах, начисленных за пользование заемными денежными средствами, как доход, облагаемый налогом на прибыль.
Согласно п. 3 ст. 346,11 НК РФ в редакции, действующей до 01,01,2009, при применении УСН индивидуальные предприниматели освобождаются от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности).
Минфин России в Письме от 25,01,2008 N 03-11-05/14 указывает, что индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения, сумму материальной выгоды по договорам беспроцентного займа определять не должен, поскольку ст. 250 НК РФ не предусмотрено включение в состав внереализационных доходов таких сумм. Аналогичные разъяснения в отношении организаций представлены в более раннем Письме Минфина России от 02,04,2007 N 03-11-04/2/78.
ФАС Восточно-Сибирского округа в Постановлении от 11,09,2007 N А33-3448/07-Ф02-6126/07 отказал в удовлетворении заявления налогового органа о привлечении к ответственности за неуплату НДФЛ и за непредставление налоговой декларации индивидуального предпринимателя, поскольку нормами НК РФ не предусмотрено отнесение материальной выгоды от пользования заемными денежными средствами на беспроцентных условиях к объектам обложения налогом, уплачиваемым при применении упрощенной системы налогообложения. Аналогичные выводы содержатся в Постановлениях ФАС Дальневосточного округа от 06,09,2007, 30,08,2007 N Ф03-А51/07-2/3204, ФАС Уральского округа от 01,08,2007 N Ф09-5969/07-С2.
Исходя из вышеизложенного индивидуальный предприниматель, применяющий УСН и получивший от своего контрагента беспроцентный заем, до 01,01,2009 не должен уплачивать с материальной выгоды от экономии на процентах ни НДФЛ, ни налог при применении УСН.
Федеральным законом от 22,07,2008 N 155-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогово

 

Если займ дает учредитель, вклад которого составляет более 50% — проблем не будет.
Если займ процентный. То процент — это доход ф.л. с которого ему необходимо уплатить налог.

 

Пусть смотрят, развитие бизнес не предполагает накопление капитала по черному)

 

Займ можно оформить под 1% годовых. НДФЛ 13% возникает в момент получения дохода. вы можете оформить заем на 10 лет. Вот через 10 лет, когда Ваша фирма будет Вам возвращать ПРОЦЕНТЫ по займу надо будет заполнить Декларацию и заплатть 13%. Например — вы дали Вашей фирме 1 000 000 рублей под 1% годовых на 10 лет. Через 10 лет Вам начислят 1% с 1 000 000 за каждый год=100 000 рублей за 10 лет. Бухгалтерия должна удержать 13 000 рублей и перечислить в бюджет в тот день, когда Вам будет выплачиваться доход.