ОО взяло займ у физического лица

ОО взяло займ у физического лица. При выплате процентов после погашения договора займа, НДФЛ удерживать по 13 или 35%? При выплате процентов после погашения договора займа, НДФЛ удерживать по 13 или 35%?

 

Работник, предоставивший организации заем, получает доход в виде процентов по займу. Данный доход является объектом налогообложения по НДФЛ (пп. 1 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 209 НК РФ). Датой получения дохода признается день фактического получения суммы процентов (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).
Организация признается налоговым агентом работника-заимодавца по сумме выплачиваемых процентов и обязана исчислить, удержать у заимодавца непосредственно из его доходов сумму НДФЛ и уплатить ее в бюджет. При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50% суммы выплаты (п.п. 1, 4 ст. 226 НК РФ). Данный доход облагается НДФЛ по налоговой ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ).
Информацию о доходах, полученных работником-заимодавцем по договору займа, организация обязана представить в налоговый орган по месту своего учета не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 2 ст. 230 НК РФ).
А по ставке 35% удерживается НДФЛ с дохода, полученного в виде материальной выгоды (статья 212 глава 23)
1) материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами
Это когда работнику предоставляется займ

 

При выплате процентов удерживаете 13% НДФЛ.
К погашению займа эта операция отношения не имеет.