Подскажите пожалуйста по займам!

Подскажите пожалуйста по займам!
Мы собираемся взять займ у физ. Лица под проценты. Как будет выглядеть налогообложение, как правильно отразить. Как все сделать правильно, пожалуйста!

 

Во первых, необходимо оформить договор займа с указанием суммы займа, сроков возврата займа и суммы процентов, причитающихся заимодавцу.
Денежные средства, полученные организацией по договору займа, не признаются доходом организации при их получении и расходом — при возврате их заимодавцу (пп. 10 п. 1 ст. 251, п. 12 ст. 270 Налогового кодекса РФ).
Учесть расходы по заемному обязательству в виде процентов организация сможет на основании пп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ в составе внереализационных расходов с учетом особенностей отнесения процентов по долговым обязательствам к расходам, предусмотренным ст. 269 НК РФ.
В частности, абз. 4 п. 1 ст. 269 НК РФ установлено, что при отсутствии долговых обязательств перед российскими организациями, выданных в том же квартале на сопоставимых условиях, а также по выбору налогоплательщика предельная величина процентов, признаваемых расходом, принимается равной ставке рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной в 1,1 раза, — при оформлении долгового обязательства в рублях.
При этом в отношении долговых обязательств, не содержащих условия об изменении процентной ставки в течение всего срока действия долгового обязательства, принимается ставка рефинансирования ЦБ РФ, действовавшая на дату привлечения денежных средств, а в отношении прочих долговых обязательств — ставка, действующая на дату признания расходов в виде процентов.
Налогообложение у физического лица (в том случае, если договором займа предусмотрена выплата процентов):
В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 208 и пп. 1 ст. 209 НК РФ доход, полученный налогоплательщиком в налоговом периоде (календарном году) в виде процентов, полученных от российской организации, признается объектом налогообложения по налогу на доходы физических лиц.
Согласно п. 1 ст. 224 НК РФ налоговая ставка в отношении таких доходов устанавливается в размере 13 процентов.
Следовательно, полученные физическим лицом проценты по договору займа признаются его доходом и подлежат налогообложению НДФЛ.
Организация в данном случае признается налоговым агентом по НДФЛ.
Удержание у налогоплательщика начисленной суммы налога производится при фактической выплате указанных денежных средств налогоплательщику либо по его поручению третьим лицам (п.п. 4, 6 ст. 226 НК РФ).
Если займ свыше года, то проводки: Д 50 или 51 К 67 на сумму займа
Если займ мене года, то проводки Д 50 или 51 К 66 на сумму займа
Начислены % по займу: Д 20 или 44 К 76
У держан НДФЛ с % Д76 К 68
Возврат займа Д 66,67 К 50,51
Уплачен НДФЛ Д68 К 51
Выплачены % Д76 К 50,51

 

Статья 269 НК РФ