НДФЛ начислять или нет?

НДФЛ начислять или нет? Работнику выдан от своей организации беспроцентный заем на пол года. Возврат займа предусмотрен одной суммой по окончании срока. Какие налоговые последствия возникают от этой операции?

 

Статья 212 НК РФ возникает материальная выгода от экономии на процентах. Рассчитывается материальная выгода на дату погашения займа, в размере 2/3 ставки рефинансирования, НДФЛ 35%.
Ставка рефинансирования сейчас 8,25%.

 

Если сотрудник организации получил беспроцентный займ, у него возникает так называемая материальная выгода от экономии на процентах. Ст.212 НК. Вот с этой материальной выгоды вы должны удержать и перечислить в бюджет НДФЛ 35%. В Вашем случае материальную выгоду считаете на момент возврата займа. МВ=2/3 ставки рефинансирования ЦБ на момент возврата займа х Сумма займа: 365 (366) х количество дней пользования займом.
Например, вы выдали займ 100000 р. На 90 дней, ставка рефинансирования на момент возврата 8,25%, тогда Материальная выгода=2/3 х 0,825 х 100000:365 х 90=13561 руб.64 коп. С этой суммы исчисляете НДФЛ 35% 13561,64 х 35%=4747 руб. Этот налог можно удержать из ЗП сотрудника и перечислить в бюджет.