Как проводить оплаты после ЕНВД?

Как проводить оплаты после ЕНВД? Розничной торговлей (ИП) прекратили заниматься еще в конце 2013 года. Подали заявление о прекращении применения ЕНВД, сейчас ИП ведет деятельность только по УСНО (15% Д-Р), но старые задолженности за товар, которые возникли еще во время применения ЕНВД, закрываем до сих пор. Мне как их учитывать? Я так понимаю, к деятельности по УСНО эти расходы не относятся?

 

Расходы, понесенные в периоде применения ЕНВД, после перехода на
упрощенку не учитывайте. Положениями статьи 346,25 Налогового кодекса
РФ, которая устанавливает порядок формирования налоговой базы
переходного периода, такая возможность не предусмотрена. Например,
нельзя отнести на расходы обязательные страховые взносы, которые были
начислены в периоде применения ЕНВД, а уплачены после перехода на
упрощенку. Это следует из положений пункта 2,1 статьи 346,32 Налогового
кодекса РФ, согласно которым сумму ЕНВД уменьшают страховые взносы с
выплат только тем сотрудникам, которые заняты в деятельности на ЕНВД.
Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 29 марта
2013 г. № 03-11-09/10035.
Если организация совмещала два налоговых режима (упрощенку и ЕНВД), а
потом стала применять только упрощенку, на дату отказа от ЕНВД у нее
могут быть неоплаченные расходы, связанные с обоими видами деятельности.
Например, затраты на аренду помещений, зарплата административного
персонала, начисленные проценты по займам (кредитам). Если эти расходы
оплачены после отказа от ЕНВД, то при расчете единого налога при
упрощенке их можно учесть только частично. Налоговую базу уменьшат лишь
расходы (часть расходов), которые относились к деятельности организации
на упрощенке. Расходы (часть расходов), связанные с деятельностью на
ЕНВД, после перехода на упрощенку не учитываются. Аналогичные
разъяснения содержатся в письме Минфина России от 29 октября 2009 г. №
03-11-06/3/257. Сумму расходов, которую после отказа от ЕНВД можно
учесть при расчете единого налога при упрощенке, определяйте исходя из
соотношения доходов от разных видов деятельности за периоды, в которых
эти расходы были начислены.