Как отразить в балансе предприятия резерв по сомнительным долгам?

Как отразить в балансе предприятия резерв по сомнительным долгам? У меня следующая ситуация: я пишу диплом, и предприятие, на котором я проходил практику, дало мне устаревшую отчетность, во времена которой резерв по сомнительным долгам еще не был обязательным. Мне нужно переделать эту отчетность в современную. Возникает проблема с дебиторской задолженностью и с резервом по сомнительным долгам: после 2011 года в итоговом балансе сумма задолженности должна быть уменьшена на сумму этого резерва. Но если я просто выдумаю какую-то сумму резерва, и отниму ее от дебиторской задолженности, то не будет сходиться актив с пассивом.
Так что мне нужно сделать в такой ситуации? Увеличить какую-то строку в активе на сумму резерва или уменьшить какую-то строку пассива? Если да, то какую строку надо изменять?

 

Вопрос для раздела «бухгалтерский учет»