Списание дебиторской задолженности при созданном резерве. Здравствуйте!

Списание дебиторской задолженности при созданном резерве. Здравствуйте! У меня вопрос по списанию дебиторской задолженности. В конце 2012 года создается резерв по сомнительным долгам, делается проводка Дт. 91/2 Кт. 63. В налоговом учете на сумму резерва начисляется ПНО. В Конце 2013 года задолженность списывается в связи с тем, что одно предприятие ликвидируется, а у другого предриятия истек срок исковой давности. Какими проводками я должна провести эти операции в учете?

 

1. Должны быть акты утвержденные сверок
задолженность списывается в связи с тем, что одно предприятие ликвидируется дт 63 кт 62,76
а у другого предриятия истек срок исковой давности Дт 91 кт 62,76