Как посчитать сомнительная дебиторскую задолженность?

Как посчитать сомнительная дебиторскую задолженность.

 

Согласно п. 1 ст. 266 НК РФ сомнительным долгом признается любая задолженность, возникшая в связи с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг, в случае, если эта задолженность не погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена залогом, поручительством, банковской гарантией. Положениями п. 1 ст. 266 НК РФ предусмотрен четко определенный перечень мер обеспечения исполнения обязательств, в связи с применением которых задолженность не может быть отнесена к сомнительным долгам. Данная норма не подлежит расширительному толкованию, и решение инспекции незаконно.

 

Сомнительным китайским калькулятором

 

Лично я пользовалась Методическое руководство по анализу и оценке прав требования (дебиторской задолженности) при обращении взыскания на имущество организаций-должников Стандарт оценки
СТО ФДЦ 13-05-98 МОСКВА 1998 г.
А вообще как таковой оценки для дебиторской задолженности не существует. Ни одна методика не утверждена.

 

Пример отражения в бухучете отчислений в резерв по сомнительным долгам. Порядок формирования резерва в бухгалтерском и налоговом учете совпадает
За первое полугодие 2009 года выручка от реализации предприятия составила 1 680 300 руб. В учетной политике для целей бухучета закреплен такой же порядок расчета величины резерва по сомнительным долгам, как и в учетной политике для целей налогообложения. Неиспользованный остаток резерва по сомнительным долгам за I квартал 2009 года составил 45 400 руб.
предприятие платит налог на прибыль ежеквартально. С такой же периодичностью организация проводит инвентаризацию дебиторской задолженности и производит отчисления в резерв по сомнительным долгам в бухгалтерском и налоговом учете.
По результатам инвентаризации на 30 июня 2009 года в учете организации числилась сомнительная дебиторская задолженность по следующим организациям:
– ОАО – 45 400 руб. Срок погашения задолженности – 16 июня 2008 года, срок задержки составил 379 дней;
– ООО – 170 700 руб. Срок погашения задолженности – 9 апреля 2009 года, срок задержки составил 82 дня;
– ЗАО – 47 200 руб. Срок погашения задолженности – 1 июня 2009 года, срок задержки составил 29 дней.
В резерв по сомнительным долгам предприятие включила:
– долг ОАО в сумме 45 400 руб.;
– долг ООО в сумме 85 350 руб. (170 700 руб. × 50%).
Долг ЗАО не был учтен при формировании резерва, поскольку срок задолженности составил менее 45 дней.
Общий размер резерва, рассчитанный исходя из суммы дебиторской задолженности, составил:
45 400 руб.+85 350 руб.=130 750 руб.

 

Предприятие провело инвентаризацию дебиторской задолженности, в результате чего была выплачена задолженность на 450 т.р. сроком на 180 дней, на 500 т.р. на 47 дней, на 600 т.р. на 39 дней. Выручка от продажи продукции составила 7000 т.р. требуется определить величину резерва по сомнительным долгам для целей
налогообложения!