Всегда ли в предприятии должен быть кассир и вестись кассовая книга?

Всегда ли в предприятии должен быть кассир и вестись кассовая книга? Организация в течение 2009 года перечисляла подотчетные суммы в карточку по заработной плате (заключила договор с Сбербанком). Можно ли такое?
ГСМ покупали тоже за безналичку. То есть необходимости в должности кассира не было. Правильно ли это вообще или нет?

 

Если все расчеты производятся только по безналу, то кассу вести нет нужды, соответственно и кассовая книга не нужна

 

Тут даже главнее вопрос: Можно ли перечислять подотчетные суммы на личные счета работников, т.е. на карточку по заработной плате? Нет ли каких документов запрещающих это делать?

 

Все поступления и выдачи наличных денег предприятия учитывают в кассовой книге.
А если у вас нет расчетов наличными, то и кассовой книги нет. А перечислять подотчетные суммы на карточку можно. Лишь бы отчитался сотрудник правильно и вовремя

 

Подскажите, пожалуйста, на какой документ, разреающий это делать, можно сослаться?

 

Прсто нет документа, коорый пртиворечил бы этому. Есть порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденный Решением Совета директоров Банка России от 22,09,1993 N 40. Где написано, что вти кассовую книгу нужно при поступлении и выдачи наличных. А если вы про подотчетные суммы, то на каждом предприятии и организации должен быть приказ, устанавливающий порядок выдачи и списания подотчетных сумм, в котором определены: — перечень лиц, имеющих право получать денежные средства под отчет; — срок, на который выдаются подотчетные суммы; — порядок представления и утверждения авансовых отчетов. Перечисление подотчетных сумм на личные карточки сотрудников действующим законодательством не запрещено. Для обоснованности составления платежного поручения о перечислении денежных средств на счет сотрудника бухгалтеру необходимо заручиться заявлением сотрудника с просьбой перечислять ему подотчетные суммы на его личную карточку с указанием всех реквизитов этой карточки.

 

В подтверждение своего согласия директор может поставить на заявлении свою визу либо издать соответствующий приказ.

 

Получается: нужно процедуру перечисления подотчетных сумм с написанием завления на перечисление на карту ПРОПИСАТЬ где-нибудь в внутреннем документе организации? А то «с чего решили писать такие заявления»?

 

Если есть операции по кассе, то кассовая книга обязательна. А вот кассир нет, его обязанности может и другой исполнять. У нас, например, главбух за кассира

 

«Финансовая газета», 2009, N 17
ПЕРЕЧИСЛЕНИЕ ПОДОТЧЕТНЫХ СУММ
НА ЛИЧНЫЕ БАНКОВСКИЕ КАРТОЧКИ СОТРУДНИКОВ
В любой организации существуют расходы, связанные с ее хозяйственной деятельностью. В некоторых случаях фирмы напрямую заключают договоры о поставке необходимых товаров или оказании услуг, расплачиваясь соответственно безналичным путем. Однако на практике нередки ситуации, когда необходимо срочно докупить канцелярские товары, автомобиль сломался далеко от станции технического обслуживания, с которой заключен договор, у секретаря закончились запасы воды, а непредвиденно прибыла делегация для проведения важных переговоров и др. Особенно много таких непредвиденных ситуаций у небольших торговых фирм. Для отражения подобных операций в бухгалтерском учете обычно используется счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами».
Далее будут рассмотрены возможные проблемы с расходами, связанными с деятельностью организаций.
В настоящее время многие банки предписывают расходовать наличные денежные средства только на оплату труда, выплаты социального характера, закупку сельскохозяйственной продукции, скупку тары и вещей у населения. Таким образом, в этом списке не представлены прочие расходы, связанные с деятельностью организаций.
Нормативно-правовая база, регулирующая цели расходования наличных денежных средств, включает Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации, утвержденное Банком России 05,01,1998 N 14-П (с изм. И доп. От 31,10,2002), Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденный решением совета директоров Банка России от 22,09,1993 N 40 (с изм. И доп. От 26,02,1996), и Указ Президента Российской Федерации от 14,06,1992 N 622 «О дополнительных мерах по ограничению налично-денежного обращения». До недавнего времени действовали разъяснения, представленные в п. 3 Указаний Банка России от 12,11,1996 N 360: «Юридические лица… по согласованию с обслуживающими их банками могут расходовать поступающую в их кассу выручку на заработную плату и выплаты социального характера, закупку сельскохозяйственной продукции у населения, скупку тары и вещей у населения, а также на командировочные расходы, покупку канцелярских принадлежностей и хозяйственного инвентаря, оплату срочных ремонтных работ и горюче-смазочных материалов, выплату возмещений убытков по договорам страхования физических лиц» (см. Также Письмо Банка России от 24,04,2000 N 89-Т). Данное Указание Банка России расширяло круг целей, на которые организациям разрешается расходовать выручку.
Письмом Московского ГТУ Банка России от 19,06,2006 N 26-13-4-16/40598 была доведена иная позиция Банка России в отношении этого вопроса. В частности, в нем сообщалось, что упомянутое Указание N 360 было дано в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 18,08,1996 N 1212. Поскольку данный Указ утратил силу в связи с изданием Указа Президента Российской Федерации от 02,02,2005 N 116, Указание N 360 не подлежит применению. Следовательно, деньги из кассы можно использовать только на оплату труда и выплату социально-трудовых льгот, закупку сельскохозяйственной продукции, скупку тары и вещей у населения.
Для того чтобы не нарушать установленный Банком России порядок, фирмы используют свои корпоративные банковские карточки или «зарплатные» карты сотрудников, поскольку оплата товаров, работ или услуг посредством банковских карт считается инструментом безналичных расчетов (п. 1,4 гл. 1 Положения об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт, утвержденного Банком России 24,12,2004 N 266-П) (с изм. И доп. От 23,09,2008).
Однако у бухгалтеров нередки сомнения в том, не нарушается ли законодательство и в случае безналичного перечисления средств организациями под отчет своим сотрудникам на их банковские счета для совершения операций, связанных с хозяйственной деятельностью. Какие налоговые последствия возможны у организации и подотчетного физического лица? Возможны ли какие-либо с

 

У нас на пр-ии даже нет чековой книжки, все расчеты идут по безналу, в т.ч. и подотчетные суммы. Соответственно кассовой книги тоже нет, но в этом есть свой +: нет проверок кассовой дисциплины из банка

 

Мне кажется, так нельзя, ибо карточка зарплатная. А вдруг подотчетное лицо забудут предупредить, а он подумает, что это поступление ЗП и потратит?
У нас в организации есть зарплатные карточки, на которые перечисляется непосредственно З/П, и подотчетная карточка у бухгалтера (у меня). Когда я снимаю деньги с этой карточки и выдаю их в подотчет кому-то, то все эти операции идут через кассу. Так же было в этой организации до меня, когда у нескольких подотчетных лиц были подотчетные карточки. Соответственно велась кассовая книга, но оборотов по кассе было немного. Так что кассовая книга — это несмертельно

 

А зачем вы делаете именно так? Только на том основании, что так было до Вас? А если есть возможность упростить процедуру. К тому же вряд ли работник «подумает», что это поступила зарплата, т.к. с заявления работника о выдачи подотчетных сумм на опреленные цели и начинается весь процесс.

 

Именно на этом основании я и делаю, поскольку я не супер-пупер бухгалтер, чтобы придумывать свои правила ведения бухгалтерского учета. Тогда как делать проводку? С р/с сразу в подотчет? Мне программа не позволит так сделать.

 

Если подотчетные суммы перечисляются по безналу на карточку, то надо разработать документ по запросу денежных средств в подотчет. К платежному поручению на перечисление данных сумм и прикладывайте это заявление с визой руководителя. Тогда и подотчетное лицо в курсе событий и у вас есть докмуенты, что это вы не просто так написали выплату подотчетных сумм.
а кассир на предприятии как отедльная единица не обязательно, если на то не требуют обороты по кассе. Данный участок бех. Учета обычно на малых предприятиях ведет зам. Глав. Буха или лицо, которое непосредственно занимается банком и авансовыми отчетами.